Faux documents financiers : acte d'accusation aux États-Unis contre le propriétaire de sociétés de construction et trois employés, pour fraude fiscale et fraude envers des prêteurs

Ce qu'allègue l'acte d'accusation

Selon l'annonce du ministère américain de la Justice, le propriétaire détenait plusieurs sociétés de sous-traitance : pose de vitrages sur des bâtiments commerciaux, services de fabrication métallique et installations électriques. Les sociétés étaient établies à Brooklyn jusqu'en mars 2022, puis ont déménagé dans le New Jersey (ministère américain de la Justice).

Selon l'acte d'accusation, d'avril 2017 à mai 2024, les employés ont perçu des salaires sur lesquels aucun impôt fédéral sur l'emploi n'a été retenu, et le montant des salaires non déclarés s'élevait à au moins environ 5 millions de dollars. Il est également allégué que de faux formulaires de salaire ont été établis, que des dépenses personnelles ont été classées comme dépenses professionnelles, et que de fausses déclarations fiscales ont été déposées au niveau de l'employeur, de la société et des particuliers (ministère américain de la Justice).

De faux documents présentés aux prêteurs

Le second volet de l'acte d'accusation concerne les prêteurs et les organismes de cautionnement. Selon l'annonce, de juillet 2019 à mars 2025, le propriétaire, le comptable et le directeur des opérations ont présenté de faux documents financiers afin d'obtenir de l'argent ou des biens : prêts, hypothèques, lignes de crédit, cartes de crédit et contrats de cautionnement pour des projets. Pour ces faits, les trois ont été accusés d'association de malfaiteurs en vue de commettre une fraude par moyens de communication électroniques (wire fraud) (ministère américain de la Justice).

Le propriétaire a également été accusé de deux chefs de défaut de déclaration de comptes bancaires à l'étranger (FBAR). Le comptable a également été accusé d'entrave à la justice en lien avec son témoignage devant le grand jury (ministère américain de la Justice).

Les peines encourues

Selon l'annonce, la peine maximale pour association de malfaiteurs en vue de commettre une fraude et pour entrave à la justice est de 20 ans de prison. Pour complot visant à escroquer les États-Unis, défaut de reversement des impôts sur l'emploi, fraude fiscale et défaut de déclaration d'un compte à l'étranger, la peine maximale est de 5 ans par chef d'accusation. Une éventuelle peine serait fixée par un juge fédéral selon les lignes directrices applicables. L'enquête est menée par le service d'enquêtes criminelles de l'administration fiscale américaine (IRS-CI) (ministère américain de la Justice).

Pourquoi c'est pertinent pour la due diligence

Selon l'acte d'accusation, les prêteurs et les organismes de cautionnement ont reçu des documents financiers qui paraissaient fiables. C'est précisément là qu'une due diligence avant une transaction, un prêt ou une garantie peut éviter un préjudice : rapprocher les états financiers de l'activité réelle, vérifier les comptes et les actifs, les procès et les dettes, et l'identité de ceux qui se trouvent derrière les sociétés.

Sources : ministère américain de la Justice, 26.10.2026. La source est en anglais.

Pour aller plus loin : Due diligence : ce que l'on vérifie, Vérifier avant une transaction, et notre service de renseignement économique et de due diligence.

Les informations de cette rubrique sont générales et ne constituent pas un conseil juridique. Il s'agit uniquement d'un acte d'accusation. La culpabilité n'a pas été prouvée, et les accusés bénéficient de la présomption d'innocence. Les noms des accusés ne sont pas mentionnés ici.